2019年，增值税税率下调+小规模自开专票范围扩大+社保移交税务+个税专项附加扣除新标准,等一系列新规出台，税收优惠政策越来越多，注册企业也越来越多。然而，一些企业却走上了违规之路，以无经营、无业务为由，常年进行零申报。

提醒：

半年零申报会被认定为“异常户”！六个月不经营，就吊销营业执照！

“你的公司已经成立半年了。手术进展如何？……"

有什么大不了的？有很多人已经好几年没有经营公司了…

到了2019年，这个就不能再说了。现在注册的公司已经很久没有运营了，风险很大！

用“没开业呢”来应付检查？

如果你违反了规则，你将被称为！

01.没有生意，你不报税？

公司拿到营业执照，就意味着“开业”。不要告诉我你还在筹备期，没有实际业务。没有实际业务就要“申报零”，好吗？

02.长期零申报。你在骗谁？

按照规定，连续三个月或一年中有六个月零申报属于“税收异常”。请接受检查。

03.管理不善？请让我们看看账本！

你打算为生意记账吗？公司从筹备开始就要建账。没有收入，还没交吗？

可以，请稍等~

我们要看的不是流水账，而是会计账，以及相关的单据和票据。

如果你没有什么不寻常的事情

别人也不想来找你

我们再和你模拟一下对话场景：

第一，你的公司没有年报，现在是“非正常经营”…

年报？我们注册还不到一年。

即使是2018年12月31日成立的公司，也要参加2018年年报。

2.你们公司半年没开业是怎么回事？

没有生意.

没生意了，不打算继续经营了，为什么不注销？现在你的营业执照已经被依法吊销…记得尽快注销！

撤销就一定要撤销吗？

3.如果你的执照像你一样被吊销了，就不能申请简单的注销了！

啊？那怎么取消呢？

先去税务局注销税务，然后做清算，出版报纸，最后注销工商登记…

所以，每个老板都注册了公司，不要就这么放着。时间长了，各种风险就来了。

技巧

1、零申报不是你想报就报，你想报就报。

我们一般认为，只要公司没有任何业务，就可以宣布为零。其他公司，有业务，隐瞒收入，坚持零申报，其实是不对的。

需要的零申报企业有：企业纳税申报的当期数据和往期数据均为0，一般只存在于未开始经营的企业，或者即将注销正在清算的企业。

一般来说，长期零申报6个月以上会被归为“异常户”…

有的公司除了增值税零申报，企业所得税也是零申报。不知道管理员关注你很久了吗？

有经营活动而不申报的，属于编造虚假计税依据。根据《税收征收管理法》第64条，罚你5万没问题！而且你还要更正申报数据，交税，滞纳金。

2、将暂停营业6个月，并可能被吊销营业执照。

《公司登记管理条例》明文规定：“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后停业连续六个月以上的，公司登记机关可以吊销其营业执照。”

3、's吊销营业执照的后果

吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人带来一定的限制。

(一)被吊销营业执照的企业名称三年内不得使用；

2)担任因违法行为被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并对该企业的违法行为负个人责任。被吊销公司、企业营业执照未满三年的，不得担任董事，

4)被吊销营业执照的企业应交回营业执照公章、合同专用章等。到原登记机关。拒不办理的，属于违反登记管理规定，可以请求当地公安机关协助收缴。使用被收缴的营业执照从事经营活动的，以无照经营论处。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

将被吊销营业执照、严重违法违规的企业及其负有责任的法定代表人的不良信息锁定到警示信息库，实行分类监管和“黑名单”制度，扩大失信公示范围。不仅将相关人员在其他企业的从业情况纳入监控范围，还将方便投资者、交易伙伴和消费者进行市场调查，确保交易安全。这些不良信用记录不会因为企业的消亡或者责任人的离职而终结，也不会在相对较长的时间内以责任人的个人名义消除。

如果你有公司，请一定要走正规流程注销公司，尤其是有税务遗留问题的。因为税收，是永久监控黑名单，即使公司三年期满重新注册，仍然会被追缴罚款。

零申报是指企业纳税申报所属期间没有应纳税所得额，当期增值税、企业所得税等真实申报数据均为零，可以进行零申报。零申报不仅仅意味着收入为零，增值税小规模纳税人在当期收入为零的情况下也可以进行零申报。增值税一般纳税人当期无销项税、无进项税可申报为零；企业所得税纳税人当期不经营，只有在收入和成本为零的情况下才能申报为零。

1.只需要零申报就能获得免税收入？

前不久，某企业会计来到办税服务厅咨询零申报问题。问：“我公司是增值税小规模纳税人，已经按规定办理了增值税减免税。2019年一季度蔬菜销售收入20万元，均符合免税条件。我们可以宣布为零吗？”

办理了减免税备案的企业可以申报为零吗？很多纳税人都会有这样的疑问。

答：这种情况不能宣布为零。根据相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应缴纳零税，但并不意味着纳税人可以申报零税，而是应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税申报表“其他免税销售”第12栏填写当期免税收入20万元，完成当期申报。

二、月销售额10万元以下只需要零申报？

“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入2万元。可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。我们可以宣布为零吗？”某公司向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。

答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额10万元以下只需零申报”的误区。事实上，根据相关规定，在享受国家税收优惠的同时，你应该如实向税务机关申报。正确的做法是先计算免税收入，再用免税收入计算应纳增值税，填在申报表的相应栏目享受免税。

3.当期没有收入只需要零申报？

“我们公司刚刚开业。本月购买增值税进项发票5份，进项税8500元。我们是有证的，但是没有任何收入。我们可以宣布为零吗？”

答：虽然没有销售收入，但是有进项税。如果纳税人因为没有销售额而申请零申报，未缴纳的进项税额会导致逾期抵扣，无法抵扣。正确的做法是在对应的销售额栏填0，在申报表的进项税额栏填写当期已认证的进项税额8500元，这样就可以在下期抵扣最终的免税额。

4.如果企业长期亏损

答：企业亏损可以结转以后五个纳税年度弥补。如果零申报，第二年的利润就不能弥补上一年的亏损，造成企业的亏损。如果当年进行了企业所得税零申报，但亏损延期到以后年度抵扣，是违反税法规定的，所以亏损企业零申报要谨慎。

5.预缴税金只需要零申报？

前不久，某企业会计张打电话到办税服务厅咨询，说：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建筑材料，属于增值税小规模纳税人。本季度提供施工服务，不含税收入5万元。我们已经给办税服务厅开了增值税专用发票，交了1500元的税。能不能做个零申报？”

答：虽然代开发票已经交了税，但还是不能简单的申报为零。销售收入应填写在指定栏中，系统会自动生成已付税款进行冲抵。

6.只需要零申报就可以获得未开票收入？

某企业是新设立的增值税一般纳税人。2019年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额13万元。本期取得增值税进项发票10张，进项税额13万元，未认证。近日，该公司会计刘致电办税服务厅，询问目前未认证的增值税进项发票是否可以进行零申报。

答：纳税人违规进行零申报的，不仅要缴纳当期税款，还要加收滞纳金和罚款。正确的做法是，纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入，按规定缴纳当期税款。

七、准备期可以做零申报吗？

“我们是筹备期新成立的工业企业，是增值税一般纳税人。2018年12月我们还在筹备中。本期没有销售，我们也没有认证增值税进项发票。我们能申报零增值税吗？”

答：准备期纳税人在2019年1月申报增值税时可以申请零申报。如果纳税人当期有增值税进项发票，且当期已认证，则不能申报为零，应按规定填写当期进项税额。

八、如何正确做零申报？

答：免税，不用缴税，零申报。虽然最后的结果是零应缴税款，但是差别很大。纳税人应正确进行零申报。不合规申报会造成企业利润的损失，也会影响企业的信用，增加税务风险。

再次提醒大家：

2019年，税收政策在规范行业发展，每一个决策也在全面提升企业和个人的经营水准，所以请配合税务，不要踩红线，不要违规。