增值税退税如何核算?
1.本科目核算企业除存款、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收股利、应收利息、应收投保人储蓄款、应收回收款、应收分保款、应收未到期责任准备金、应收分保责任准备金、长期应收款及其他业务活动以外的各种应收款项和暂付款。
二、本科目应按照“其他应收款”和“其他单位(或个人)”进行明细核算。
三、企业发生其他应收款、暂付款时,借记本科目,贷记有关科目;或收回转售的各种款项,借记‘现金’、‘银行存款’、‘成本补偿’等科目,贷记本科目。
四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款。
行业分配用于投资和购买材料的各种资金,不得在“其他应收款”中核算。企业发生其他应收款时,借记“其他应收款”科目,贷记相关科目。收回各种款项时,借记有关科目,贷记“其他应收款”。
实行备用金制度的企业,对收到的备用金,应定期向财务会计部门报账。会计部门根据报销金额用现金补足备用金额度时,借记“管理费用”等科目,贷记“现金”或“银行存款”,报销金额和拨款金额不再用“其他应收款”核算。
企业的其他应收款与其他单位的资产交换,或者其他单位的其他应收款与其他资产交换等。并按照“应收账款”科目的相关会计规定进行会计处理。
增值税退税的会计分录
按照正常销售,收入是这样确认的:
借:银行存款/应收账款
贷款:主营业务收入
应交税金——应交增值税(销项税额)
缴纳增值税时:
本月缴纳本月应交增值税:
借:应交税金——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交的上期应交未交增值税:
借:应交税金——,未交增值税。
贷:银行存款
应计增值税退款:
借:其他应收款
贷款:营业外收入33,354政府补助
收到的增值税退款:
借:银行存款
贷:其他应收款
注:本文内容仅供参考。具体信息请咨询北京语文数学老师!
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