年复一年是难过的,尤其是对每个会计来说,各种结账和账务处理也是很头疼的事情。不仅要清产核资,核实债务,还要查账清结。直到最后编制财务会计报告,年底会计人员的事情很多。
年底如何结账?下面我们就来看看年末结账时应该注意的几个要点吧!
一、年终财务结账时间
1.年度截止日期为每个公历年的12月31日。
2.年度截止日期由企业自行确定(一般在12月25日至30日之间)。
二.决算财务报告的构成
年度财务决算是企业年度经营成果的总结和反映,也是摸清“家底”进行来年规划和预算的依据。所以不管是国企、私企还是外企,每年的财务账目都要做,每个会计都要重视!财务报告包括会计报表及其说明,年度财务报表的种类包括:
1.资产负债表;
2.损益表;
3.现金流量表。
三.年终财务决算前的准备工作
检查企业当年会计处理情况,做好资金清算、财产清查、账务核对、损益核实、凭证清算等各项准备工作。
1.结账前必须清点库存现金和银行对账。
2.全面核实公司所有资产,年底对现有固定资产、存货及相关材料进行彻底清理,安排往来账款的查询。
3.会计处理审查,是否存在不符合会计制度和财务管理制度的处理事项;是否真的算盈亏。
4.会计重点科目的检查应重点检查货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、应付职工薪酬等科目,并结合企业自身特点对会计重点科目进行全面检查。
5.清理凭证、报表等相关资料。
四.为企业所得税年终汇算清缴做准备。
1.年前进行一次自查,关注企业所得税汇算清缴调整项目,调整税目。另外,根据公司内部需要,进行数据统计,如年收入、成本、费用、销售数量、金额等。
2.检查发票的使用情况。
3.检查当年的税款计提和缴纳情况。对企业当年的所有税费做一个大概的分析,然后计算出当年的税负,与当地税务机关规定的税负进行比较,根据税务机关规定的税负进行适当的调整。这是因为税务机关的稽查选案往往是从年度税率异常的企业中选取的,所以企业要在年末计算自己的纳税情况。
4.检查房产税、土地使用税是否按规定按期缴纳。
5.检查纳税申报单。
6.准备需要备案或审批的事项:
(1)企业固定资产加速折旧的税收优惠;
(二)工资支付标准及相关制度;
(3)差旅费及补贴标准;
(4)企业购买专用设备投资额抵扣所得税税额的税收优惠;
(5)企业所得税过渡优惠政策;
(6)执行已到期的企业所得税优惠政策;
(7)非营利组织所得税免税的税收优惠;
(八)农产品初加工收入的税收减免优惠;
(九)对符合条件的环保、节能、节水项目收入给予税收优惠减免;
(十)技术转让收入税收减免优惠;
(11)对企业研发的税收优惠;d费用加扣除额;
(12)创业投资企业按照投资额的一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠政策;
(13)对企业降低资源综合利用收入的税收优惠;
(14)债务利息的所得税免税优惠待遇;
(15)税收
第五,会计档案的装订
1.会计凭证
(1)凭证应装订成册,并检查是否按顺序装订,是否有节号和跳号。凭证封面应注明企业名称、会计期间、凭证起止代码等相关信息。
(2)会计账簿应设置齐全,记录余额或金额。首页由记账员和主管会计签字。根据需要粘贴邮票。采用计算机记账的单位,应将会计账簿完整打印,结账后装订成册。
2.会计报表
(一)增值税纳税申报表主表、附表1、附表2、固定资产明细表、海关完税凭证清单按月依次装订成册。
(2)季度所得税申报表、年度所得税申报表及附表应装订成册。
(3)地税综合报表和个人所得税申报表应按月装订成册。
3.其他会计信息
(1)一般纳税人应按月将增值税专用发票抵扣凭证装订成册,并与《认证汇总通知书》和《增值税申报表》核对。
(2)一般纳税人按月装订开具增值税专用发票,作废发票一式三份,填写完整,并加盖“错报作废”章。
(3)向税务机关提交的半年度申请报告和批准文件装订成册。
(4)装订审计报告、验资报告和年度财务报表。
(5)出口企业应将出口相关单证(出口报关单、发票、核销单、装箱单、提单等)装订成册。)按规定按月成册。
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