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企业所得税如何税前扣除？

有哪些费用不需要凭发票抵扣？平时问企业所得税怎么税前扣除。一般来说，发票是用来抵税的，但其实，下面小编就来看看吧~

在境内发生且不属于增值税应税项目的支出

(一)工资薪金支出

财税〔2016〕36号规定，单位或者个体工商户聘用的职工为本单位或者雇主提供服务取得工资，属于非经营活动，不需要缴纳增值税。

因此，对于工资薪金，企业只需提供工资单、转账或现金支付证明，税前扣除个人所得税即可。

(二)发放福利金、抚恤金、职工困难补助等

逢年过节，公司发福利费，员工生活困难补贴等。这些费用无需取得员工开具的发票，提供缴费明细和缴费凭证即可税前扣除。

根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定，个人取得的福利费、抚恤金、救济金，免征个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，是指企业、事业单位、国家机关、社会团体按照国家有关规定从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)的规定：第十四条所称福利费，是指用人单位按照国家规定从留用的福利费或者工会经费中支付给纳税人或者其家庭的临时生活困难补助，因某些特定事件或者原因造成其正常生活发生一定困难的，

Ps:如果是超过工资薪金14%限额标准的福利费，需要在纳税中增加。

(三)差旅费津贴

为商务旅行者支付差旅补助不需要发票。企业差旅费补贴标准可参照财政部门制定的标准或企业董事会确定的标准执行。确定的差旅补助标准要合理，符合业务常规。

税前扣除需要有差旅费报销单，合理的与其业务活动相关的差旅费凭证，如交通费、住宿费、出差证明材料等。

(四)固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销

以上支出按照会计法规进行核算，按照税法规定在税前扣除，不需要开具发票。

(五)符合规定的资产损失支出

企业发生的所有损失，可根据中华人民共和国国家税务总局公告2011年第25号第《中华人民共和国个人所得税法实施条例》号规定，提供相关证据在税前扣除，无需开具发票。

(六)未履行合同的违约金支出

企业因各种原因不能履行合同，需要向对方支付违约金。这笔支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

可以依据双方签订的提供应税货物或者应税劳务的协议、双方签订的补偿协议、收款方出具的收据或者法院判决书或者调解书、仲裁机构的裁定书等进行税前扣除。

(七)现金折扣支出

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国税函〔2008〕875号)的规定，销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入的金额，现金折扣应当在实际发生时作为财务费用扣除。

现金折扣是债权人为鼓励债务人尽快付款而提供的一种债务折扣。与原销售业务无关，只与债权债务的清偿有关。现金折扣作为企业所得税中财务费用税前扣除的法律凭证，不需要发票。应当以购销合同、银行付款证明、收款收据等凭证中注明的折扣条件作为税前扣除凭证。