有限责任公司和合伙企业的税收差异：

1.法律责任不同。

有限责任公司的全体股东以其出资额为限承担有限责任。

合伙企业中，普通合伙人以其全部财产承担法律责任，有限合伙人以出资额为限承担有限责任。

2.不同的税。

有限责任公司的投资收益和股东分红应纳税。

(2)合伙企业的合伙人应当分别缴纳所得税。

简单来说，在税收方面，有限责任公司需要缴纳企业所得税、个税、增值税等各种税，而合伙企业只需要缴纳个人所得税。

3.利润分配不一样。

合伙企业的利润分配方式原则上按照合伙协议的约定进行分配；没有约定或者约定不明确的，按照合伙人实缴出资比例分配；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配。

有限责任公司的利润原则上按股东实缴出资比例分配，但约定不按实缴出资比例分配的除外。

4.纳税比例不同。

有限责任公司年末要缴纳20%或25%的企业所得税，假设税后利润全部作为股息发放，还要缴纳20%的个人所得税，也就是说年利润的36%或40%以税收的形式被国家征收。

合伙企业按个体工商户征收个人所得税，适用五级超额累进税率，最高税率为35%。

5.生产经营所得

对于企业的生产经营所得，合伙企业与有限公司在纳税方面存在差异：

合伙企业“先缴税”(没有企业所得税，只有合伙人个人所得税)。

(2)有限公司的“税前扣除”(双重征税：企业所得税和股东个人所得税)。

6.股息和红利收入

对于企业在境外投资的利息或股息、红利，两者在纳税上没有区别：都不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳合伙人(股东)的个人所得税。

有限责任公司按企业纳税。

合伙企业按自然人缴纳个人所得税，合伙企业适用5% ~ 35%的五档超额累进税率计征个人所得税。

也就是说，当合伙企业的“合伙人”数量增加时，每个投资人获得的收入越少，适用的税率就越低。增加伴侣(例如增加妻子和孩子作为伴侣)相当于减少了税收负担。

例如：

某某公司，2021年净利润300万。就按这个利润算，你需要交多少税？

方案一：有限责任公司：

应纳企业所得税=100万* 2.5% 200 * 10%=22.5万元。

股东分红应缴纳个税=(300万-22.5万)*20%个人所得税税率=55.5万元，

总税负=22.5万55.5万=78万，税负26%。

备选方案2:伙伴关系：

个人所得税，那么应缴纳个税=300万* 35%-6.55万=98.45万元(根据税率表计算)。

方案3:定期定额/核准征费

核定收入2万元一个月，核定率5%(主要以税务局核定的核定率为准)。年开票收入300万元，需缴纳的个人收入(营业收入)为应纳税所得额(300万* 5%=15万元)* 10%-1500元(速算扣除)=个人所得税(14850元)。

总结：

选择个人独资企业和个体工商户后，再选择核定征收方式，相应的税率会更低，缴纳的税款也会更少。

从节税的角度来看，个人独资企业和个体工商户如果定期定额或核定征收，税负比公司低。但是，如果是审计，如果公司把利润控制在100万以下，其税负