最近，关于新税收政策的话题层出不穷。想必大家对个税的六项扣除都很关注。接下来将详细分析餐补、通讯费、交通费、私车共享等9个常见的税收问题。

1.给员工发餐费有必要代扣代缴吗？

(1)无需扣缴个人所得税：

在市区和郊区因公出差不能回工作单位或就餐的员工，按实际误餐次数按规定标准领取餐费，不扣缴个人所得税；因公出差发生的员工餐费、工作餐在标准内领取差旅费补助，不代扣代缴个人所得税。

(二)需要扣缴个人所得税的情形：

直接向员工发放伙食补助，除伙食补助免税外，应按工资收入计算缴纳个人所得税。

2.企业组织旅游需要代扣代缴税款吗？

03010(财税[2004]11号)规定：

在商品营销活动中，企业、单位以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动。对营销业绩突出的人员，通过免除差旅费、差旅费等方式奖励有营销业绩的个人，包括实物、有价证券等，按照发生的费用全额计入营销人员的应纳税所得额，依法征收个人所得税，由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，企业职工享受的此类奖励应与当期工资薪金合并，按工资薪金所得项目征收个人所得税；其他人员享受的此类奖励，视同当期劳务收入，按劳务报酬所得项目征收个人所得税。

3.给员工发通讯费有必要代扣代缴吗？

(1)无需扣缴个人所得税：

手机由公司购买，员工使用手机产生的通讯费由公司承担，并向公司开具发票，不代扣个人所得税；

员工个人手机用于公司业务经营，通讯费用凭发票报销。标准以内不需要代扣代缴个人所得税，超标部分并入工资收入，代扣代缴个人所得税。

(二)需要扣缴个人所得税的情形：

现金通讯补贴纳入工资薪金所得，代扣代缴个人所得税。

4.给职工发放住房补贴有必要代扣个税吗？

如果以现金形式发放住房补贴，需要并入工资薪金，代扣个人所得税。

5.给员工发交通费需要代扣代缴个税吗？

(1)无需扣缴个人所得税：

企业配备车辆接送员工上下班，不扣缴个人所得税；

向员工发放交通补贴，不要求在标准内代扣代缴个人所得税；超标的并入工资薪金，代扣个人所得税。

(二)需要扣缴个人所得税的情形：

员工的私人车辆用于公司的业务活动。不签订租车合同或协议的，直接报销相关费用，应并入工资薪金所得，代扣代缴个人所得税。

6.发放劳保用品需要缴纳个人所得税吗？

(1)无需扣缴个人所得税：

从工作单位取得的、实际属于工作条件的个人劳保用品，不属于个人所得，不扣缴个人所得税。

(二)需要扣缴个人所得税的情形：

企业以“劳动保护”名义发放给职工的实物和货币资金，应并入当月工资薪金，代扣代缴个人所得税。

7.发放实物、购物卡等需要代扣税吗？对员工？

支付给员工的商品、购物卡等福利应并入工资、薪金所得，代扣代缴个人所得税。

8.报销费用时有必要预扣税款吗

个人因解除劳动合同取得的一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。《财政部、国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》(国税发〔1999〕178号)规定，个人取得的一次性经济补偿收入，可以视为一次取得几个月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均。

并非所有薪酬都需要扣税，但有三种扣税方式：

《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)规定了三项扣除：

个人因与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，收入低于当地上年度职工平均工资3倍的部分，免征个人所得税；超过部分按有关规定计算征收个人所得税。

个人取得一次性补偿收入时，按照国家和地方规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费和失业保险费，可以在计征一次性补偿收入个人所得税时扣除。

企业依照国家有关法律规定被宣告破产的，企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。